Hvad er moms – og hvorfor har du brug for en momsberegner?
Moms står for merværdiafgift og er en forbrugsafgift, som den danske stat opkræver på salg af varer og tjenesteydelser. I Danmark er den generelle momssats 25 %, hvilket gør dansk moms til en af de højeste i verden.
Som forbruger betaler du moms hver gang du køber noget – den er bare gemt i prisen. Som virksomhed er du derimod forpligtet til at opkræve moms hos dine kunder, indberette den til Skattestyrelsen og afregne differencen mellem den moms, du har opkrævet (salgsmoms), og den moms, du selv har betalt på indkøb (købsmoms).
En momsberegner er nyttig i mange hverdagssituationer: du vil vide, hvad en vare koster uden moms, du skal fakturere en kunde og vil sikre dig, momsbeløbet er korrekt, eller du sammenligner priser fra leverandører der oplyser priser eksklusiv moms.
Sådan beregner du moms – formler og regneeksempler
Der er to grundlæggende beregninger, du skal kende: tilføj moms (fra eksklusiv til inklusiv) og fratræk moms (fra inklusiv til eksklusiv).
Pris eksklusiv moms → pris inklusiv moms (plus moms)
Formlen er enkel:
Pris inkl. moms = Pris ekskl. moms × 1,25
Eksempel 1: En håndværker fakturerer sit arbejde til 4.000 kr. ekskl. moms. 4.000 × 1,25 = 5.000 kr. inkl. moms — momsbeløbet er 1.000 kr.
Eksempel 2: En softwarelicens koster 800 kr. ekskl. moms. 800 × 1,25 = 1.000 kr. inkl. moms — momsbeløbet er 200 kr.
Pris inklusiv moms → pris eksklusiv moms (minus moms)
Pris ekskl. moms = Pris inkl. moms ÷ 1,25
Eksempel 3: Du har købt kontorartikler for 625 kr. inkl. moms og vil vide, hvad prisen er uden moms. 625 ÷ 1,25 = 500 kr. ekskl. moms — momsbeløbet er 125 kr.
Eksempel 4: En restaurant fakturerer 2.500 kr. inkl. moms for et erhvervsmåltid. 2.500 ÷ 1,25 = 2.000 kr. ekskl. moms — momsbeløbet er 500 kr.
Beregn selve momsbeløbet direkte
Vil du kun kende momsbeløbet ud fra prisen eksklusiv moms, ganger du med 0,25:
Momsbeløb = Pris ekskl. moms × 0,25
Og fra en pris inklusiv moms:
Momsbeløb = Pris inkl. moms × 0,20
Bemærk: momsbeløbet udgør præcis 20 % af den samlede inklusiv-pris, men 25 % af nettopris eksklusiv moms — dette er en klassisk kilde til forvirring.
Momssatser, momsfritagelse og særlige regler i Danmark
Den generelle momssats på 25 %
Danmark indførte moms i 1967 og har i dag en ensartet sats på 25 % på langt de fleste varer og tjenesteydelser. Der er ingen reduceret sats i Danmark, modsat mange andre EU-lande, som opererer med 5–12 % på for eksempel fødevarer eller bøger.
Momsfritagne ydelser
Ikke alt er momspligtigt. Følgende kategorier er helt eller delvist fritaget for moms i Danmark:
- Sundhedsydelser – læge, tandlæge, fysioterapeut
- Undervisning – godkendte uddannelsesinstitutioner og kurser
- Finansielle ydelser – lån, forsikringer og investeringer
- Fast ejendom – salg og udlejning (med visse undtagelser)
- Kulturelle ydelser – visse teater- og biografbilletter
Kender du ikke reglerne for din branche, bør du altid søge vejledning hos Skattestyrelsen eller en revisor, da fejlklassificering kan medføre efterbetaling og renter.
Momsregistrering – hvornår er du forpligtet?
Virksomheder med en momspligtig omsætning over 50.000 kr. på 12 måneder skal momsregistreres. Nye virksomheder skal registreres, inden grænsen overskrides – ikke efter. Overskrides grænsen, og du ikke er registreret, risikerer du bøde og efterbetaling af ikke-opkrævet moms.
Momsindberetning – perioder, frister og konsekvenser
Momsindberetning foregår via Skattestyrelsens TastSelv Erhverv. Afregningsperioden afhænger af virksomhedens omsætning:
| Omsætning pr. år | Afregningsperiode | Frist |
|---|---|---|
| Under 5 mio. kr. | Halvårlig | 1. august (1. halvår) / 1. februar (2. halvår) |
| 5–50 mio. kr. | Kvartalsvis | 1 måned + 10 dage efter kvartalets udløb |
| Over 50 mio. kr. | Månedlig | 25 dage efter månedsskift |
Indberetter eller betaler du ikke til tiden, beregner Skattestyrelsen renter og et gebyr. Gentagne forsømmelser kan medføre tvangsopløsning af virksomheden. Det er altid billigere at indberette til tiden – også selvom du ikke kan betale det fulde beløb med det samme.
Moms ved e-handel, digitale tjenester og handel med udlandet
Dette er et område, som mange online-guides overser, men som er særdeles relevant for moderne virksomheder.
E-handel til danske forbrugere
Sælger du varer eller digitale ydelser til private i Danmark, skal du opkræve 25 % dansk moms. Det gælder uanset om du driver en fysisk butik, en webshop eller leverer softwareabonnementer.
Salg til erhvervskunder i EU (B2B)
Sælger du til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande, anvendes som udgangspunkt omvendt betalingspligt (reverse charge). Det betyder, at du fakturerer uden moms, og kunden afregner moms i sit eget land. Du skal angive kundens gyldige EU-momsnummer på fakturaen.
Salg til private i andre EU-lande
Sælger du digitale tjenester eller varer til private i EU for mere end 10.000 EUR om året, skal du opkræve moms i købers land. Her kan du benytte EU's OSS-ordning (One Stop Shop) til at indberette og betale moms centralt gennem Skattestyrelsen fremfor at momsregistrere dig i hvert enkelt land.
Eksport til lande uden for EU
Eksport af varer til tredjelande er som udgangspunkt momsfri (0 %-sats). Du skal dog have dokumentation for, at varerne faktisk har forladt EU's toldområde.
Almindelige momsberegninger – oversigtstabel
Plus moms: fra eksklusiv til inklusiv (× 1,25)
| Pris ekskl. moms | Momsbeløb (25 %) | Pris inkl. moms |
|---|---|---|
| 100 kr. | 25 kr. | 125 kr. |
| 500 kr. | 125 kr. | 625 kr. |
| 1.000 kr. | 250 kr. | 1.250 kr. |
| 4.000 kr. | 1.000 kr. | 5.000 kr. |
| 10.000 kr. | 2.500 kr. | 12.500 kr. |
| 50.000 kr. | 12.500 kr. | 62.500 kr. |
Minus moms: fra inklusiv til eksklusiv (÷ 1,25)
| Pris inkl. moms | Momsbeløb (20 % af inkl.) | Pris ekskl. moms |
|---|---|---|
| 125 kr. | 25 kr. | 100 kr. |
| 625 kr. | 125 kr. | 500 kr. |
| 1.250 kr. | 250 kr. | 1.000 kr. |
| 5.000 kr. | 1.000 kr. | 4.000 kr. |
| 12.500 kr. | 2.500 kr. | 10.000 kr. |
| 62.500 kr. | 12.500 kr. | 50.000 kr. |
Ofte stillede spørgsmål om momsberegning
Hvad er momssatsen i Danmark?
Den generelle momssats i Danmark er 25 %. Der findes ingen reducerede satser for særlige varegrupper, modsat eksempelvis Sverige og Tyskland, som har lavere satser på fødevarer.
Hvordan beregner jeg pris inklusiv moms?
Gange prisen eksklusiv moms med 1,25. Eksempel: 2.000 kr. ekskl. moms × 1,25 = 2.500 kr. inkl. moms.
Hvordan trækker jeg moms fra en pris?
Dele prisen inklusiv moms med 1,25. Eksempel: 2.500 kr. inkl. moms ÷ 1,25 = 2.000 kr. ekskl. moms.
Hvad er forskellen på inklusiv og eksklusiv moms?
Eksklusiv moms er nettoprisen uden afgift – den pris erhvervsdrivende typisk fakturerer til andre virksomheder. Inklusiv moms er den samlede forbrugerpris inkl. 25 % afgift – den pris private forbrugere betaler i butikken.
Hvornår skal en virksomhed momsregistreres?
Når den momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder. Registreringen skal ske, inden grænsen passeres.
Hvad er momsfradrag, og hvem kan bruge det?
Momsregistrerede virksomheder kan fratrække den moms, de selv har betalt på erhvervsmæssige indkøb (købsmoms), fra den moms de opkræver ved salg (salgsmoms). Det er kun differencen – den såkaldte momstilsvar – som afregnes til Skattestyrelsen. Er din købsmoms større end salgsmomsen, får du penge tilbage.
Hvad sker der, hvis jeg ikke indberetter moms til tiden?
Skattestyrelsen beregner automatisk renter og et administrationstillæg. Gentagne manglende indberetninger kan føre til tvangsafmelding, bøder og i alvorlige tilfælde politianmeldelse for momssvindel.
Er digitale tjenester og software momspligtige?
Ja. Salg af digitale produkter som softwareabonnementer, e-bøger, streamingydelser og apps er fuldt momspligtige. Sælger du til private i andre EU-lande, skal du desuden forholde dig til OSS-reglerne, hvis omsætningen overstiger 10.000 EUR om året.
Kan jeg bruge en momsberegner til andre landes momssatser?
Vores beregner er indstillet til den danske sats på 25 %. Beregningsprincippet er det samme uanset land – du ganger med (1 + sats) for at lægge moms til, og dividerer med (1 + sats) for at trække fra. En tysk pris med 19 % moms beregnes eksempelvis med faktoren 1,19.